Курсовая работа: Особенности расчетов наличными денежными средствами и расчетов в иностранной валюте в Республике Беларусь

Содержимое актуально на конец 2019 года.  Курсовая работа по дисциплине Гражданское право Республики Беларусь на тему «Особенности расчетов наличными денежными средствами и расчетов в иностранной валюте в Республике Беларусь». Республика Беларусь

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Деньги возникли в период распада первобытнообщинного строя. У разных народов роль денег выполняли наиболее важные предметы потребления: сахар, слоновая кость, меха, опиум, какао, раковины и другие. Развитие товарных отношений привело к появлению всеобщего эквивалента, выполняющего функции меры стоимости, средства обращения, накопления и образования сокровищ, платежа, мировых денег. Сначала это были драгоценные металлы в виде слитков и монет, а затем – бумажные деньги. В настоящее время выделяют два типа денег: реальные (слитки, монеты, бумажные деньги) и условные (банковские, или кредитные деньги – все формы безналичных денег, включая электронные).

В финансовой системе Республики Беларусь расчетно-платежные отношения занимают одно из ведущих мест, так как они являются связующим элементом денежно-кредитной политики государства. Развитие экономики невозможно без создания высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Устойчивая и быстродействующая система расчетов и платежей является одним из ключевых звеньев в экономике государства.

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам.

Зарубежный опыт показывает, что в развитых странах отладке платежных систем придается статус государственной важности.

В связи с этим проводятся исследования в области регулирования платежных систем, совершенствования принципов их организации, оценки эффективности обслуживания пользователей систем, применения новых платежных инструментов.

Использование иностранной валюты, а также ценных бумаг и платежных инструкций в иностранной валюте в денежных обязательствах на территории Республики Беларусь допускается в случаях, порядке и на условиях, определяемых законодательством Республики Беларусь.

Целью курсовой работы является детальное рассмотрение вопросов, связанных с особенностями расчетов в Республике Беларусь наличными и безналичными денежными средствами, а также использование иностранной валюты в расчетах между субъектами хозяйствования, определение сущности расчетных отношений, их правовое регулирование, а также рассмотрение отдельных их видов: расчеты по инкассо, аккредитиву, платежным поручениям.

Объектом анализа данной курсовой работы являются нормативно-правовая база, регламентирующая правовые отношения в сфере произведения расчетов физических лиц, расчетов между субъектами хозяйствования на территории Республики Беларусь наличной и безналичной формой, и использование иностранной валюты.

Предметом является государственное регулирование, организация и порядок осуществления наличных и безналичных расчетов, и использование иностранной валюты при расчетах в Республике Беларусь.

В рамках данной курсовой работы предполагается:

  • определить сущность и дать определение расчетным правоотношениям в гражданских правоотношениях;
  • рассмотреть виды расчетов и их особенности, применяемые в Республике Беларусь, и их правовое регулирование;
  • раскрыть понятие и сущность безналичных расчетов;
  • охарактеризовать формы безналичных расчетов, которые применяются в Республике Беларусь;
  • рассмотреть особенности расчетов наличными денежными средствами в коммерческом обороте;
  • изучить особенности использования иностранной валюты между субъектами хозяйствования в Республике Беларусь.

 

 

ГЛАВА 1
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

 

 

1.1 Расчеты в системе гражданских правоотношений

Расчеты гражданско-правового характера, в отличие от опосредуемых финансовым, административным и другими отраслями права, отличаются тем, что имеют стоимостную суть, то есть, предопределены товарно-денежными отношениями общества, и строятся на началах юридического равенства их участников. Большинство гражданских правоотношений являются возмездными, то есть предполагают расчет [20, c. 876].

Расчеты – это правоотношение, опосредующее предоставление компенсации в денежной форме за произведенное исполнение или по другим основаниям [20, c. 876].

На основе заключенного гражданско-правового договора между сторонами возникает обязательство по осуществлению расчетов, которые в соответствии с нормами статьи 775 Гражданского кодекса могут производиться наличными деньгами или в безналичной форме в установленном в законодательстве порядке, если их участниками являются физические лица и расчеты между ними не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности [18, c. 188].

В том случае, когда обязательство по осуществлению расчетов возникает между субъектами хозяйственной деятельности, расчеты должны производиться в безналичной форме через банки, в которых открыты соответствующие расчетные счета [18, c. 188].

Единственным законным платежным средством, применяемым при расчетах, выступает официальная денежная единица Республики Беларусь – рубль. Денежные обязательства на территории Республики Беларусь должны быть выражены в официальной денежной единице Республики Беларусь [1].

В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно должно быть исполнено в официальной денежной единице Республики Беларусь в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных (расчетных) денежных единицах. В этом случае подлежащая оплате сумма в официальной денежной единице Республики Беларусь определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных (расчетных) денежных единиц на день платежа [1].

Иногда расчеты между предпринимателями, другими участниками договорных отношений производятся не только денежными платежами, но и иными способами: зачетом передаваемых друг другу товаров, выполнением должником в пользу кредитора работ, оказанием услуг. Однако и в этих случаях товары, работы, услуги оцениваются в рублях. Например, когда в соответствии с договором мены обмениваемые товары признаются неравноценными, сторона, обязанная передать товар, цена которого ниже цены товара, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах непосредственно до или после исполнения ее обязанности передать товар.

При осуществлении расчетов между субъектами возникает расчетное правоотношение, которое является производным от правоотношения, возникшего на основании заключенного гражданско-правового договора.

Расчетными правоотношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюджетные фонды.

Расчетные правоотношения, возникающие при оплате продукции наличными денежными средствами и расчетные правоотношения, возникающие при оплате продукции в безналичной форме, отличаются друг от друга по субъектному составу. При осуществлении расчетов наличными денежными средствами субъекты расчетных правоотношений совпадают с субъектами иных гражданско-правовых отношений [18, c. 189].

Для осуществления расчетов в безналичной форме между сторонами договора, например, поставки, необходимо обязательное участие банка, с которым заключен договор банковского счета поставщиком, и банка, с которым заключен договор банковского счета покупателем. Расчетные правоотношения в данном случае возникают не между сторонами договора поставки, а между покупателем и его банком, между банком покупателя и банком поставщика, между банком поставщика и поставщиком. При осуществлении безналичных расчетов между сторонами гражданско-правового обязательства возникает сложное правоотношение с участием одного или несколько посредников (банков), которые имеют право осуществлять необходимые банковские операции и получают за оказание банковских услуг вознаграждение [18, c. 189].

Расчетное правоотношение состоит из трех элементов: субъектов, объекта и содержания.

Субъектный состав, как уже отмечалось, у различных расчетных правоотношений неоднородный. Так, субъектами наличных расчетных отношений являются должник и кредитор в соответствии с основным гражданско-правовым обязательством.

Субъектами безналичных расчетных отношений являются:

1) Стороны банковского перевода: плательщик, в качестве которого могут выступать организации и их филиалы, выделенные этими организациями на отдельный баланс, органы государственной власти и управления, физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, за счет денежных средств которых осуществляется банковский перевод; бенефициар, в качестве которого могут выступать субъекты, указанные выше, в пользу которых осуществляется банковский перевод;

2) Участники банковского перевода: банк-отправитель; банк-получатель, которые участвуют в операциях по осуществлению банковского перевода [18, c. 189].

Объектом безналичных расчетных правоотношений являются действия субъектов и участников правоотношений, направленные на передачу денежных средств от должника кредитору, а объектом наличных расчетных правоотношений являются передаваемые от должника кредитору наличные денежные средства.

Содержание расчетных правоотношений составляют права и обязанности их субъектов и участников, закрепленные в Банковском кодексе и иных нормативных правовых актах [18, c. 190].

Специфика расчетных правоотношений в гражданском праве заключается в следующем:

Во-первых, эти отношения облечены в форму обязательств. Поэтому понятие «расчетные отношения» употребляются наряду с понятием «расчетные обязательства». Каждая форма расчетов, взятая в отдельности, также исполняется несколькими взаимосвязанными сделками.

Во-вторых, различно место расчетных обязательств в хозяйственной деятельности субъектов. В одних случаях они возникают в качестве предпосылки для последующих денежных операций (договор банковского счета). В других случаях они опосредуют процесс передачи ценностей от одного лица к другому на возвратных условиях (договоры займа и кредита).

В-третьих, расчетные правоотношения представляют собой обязательства денежные. Поскольку деньги являются вещами, которые определяются родовыми признаками, их случайная гибель или отсутствие на счете не освобождает должника от исполнения обязательства. С другой стороны, суть денежных обязательств состоит в том, что они имеют в качестве своего предмета особый товар – деньги, оборот которых подчиняется специальным правилам. В этой связи серьезное влияние на осуществление расчетных обязательств оказывают не только нормы гражданского права, но и предписания валютно-финансового законодательства.

 

 

 

1.2 Виды расчетов в Республике Беларусь

Платежи на территории Республики Беларусь осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты – это способ расчетов, при котором средством платежа являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за приобретенные (приобретаемые) товары, выполненные (выполняемые) работы и оказанные (оказываемые) услуги [17, c. 141].

Кодекс устанавливает различный правовой режим расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и расчетов между юридическими лицами, а также с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Для расчетов граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, Гражданский кодекс устанавливает принцип полной свободы выбора порядка расчетов – наличными или в безналичном порядке, и без ограничения суммы. Особо необходимо отметить, что ограничение этого права не допускается, поскольку норма не содержит указаний о возможности установления иного правила в каком-либо другом законе или ином нормативном акте.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, проводятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут проводиться также наличными деньгами с учетом ограничений, предусмотренных законодательством [2].

Безналичные расчеты проводятся через банки или небанковские кредитно-финансовые организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчетов [2].

При безналичном расчете имеет место списание денежных средств со счета одного субъекта с последующем зачислением этих денежных средств на счет другого субъекта [17, c. 140].

Основанием проведения безналичных расчетов является наличие заключенного договора между банком и клиентом, а также наличие платежной инструкции (либо платежного поручения, платежного требования, заявления на аккредитив и др.), выданной в письменной форме либо в виде электронного документа [17, c. 142].

В современном мире создано много инструментов для осуществления платежей безналичными денежными средствами. Одним из самых распространенным инструментом является банковская пластиковая карта.

Банковская пластиковая карточка – это платежный инструмент, обеспечивающий доступ к банковскому счету и проведение расчетов в безналичной форме за товары (работы, услуги), получение наличных денежных средств и осуществление иных операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь [19, c. 609].

Выпуск в обращение банковских пластиковых карточек осуществляется банком на основании лицензии на осуществление эмиссии карточек.

На карт-счета физических лиц могут зачисляться денежные средства в безналичном порядке либо путем внесения наличными в кассу банка. Зачисление денежных средств на карт-счет юридического лица (индивидуального предпринимателя) производится с его текущего (расчетного) счета, со специального счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, а также с иных счетов в соответствии с законодательством. Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) вправе перечислять денежные средства с карт-счета на свой специальный транзитный валютный счет, на иные счета в соответствии с законодательством. [17, c. 160].

Учитывая, что безналичные деньги – это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи, с чем обязательными участниками безналичных расчетов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчетов. Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности безналичных расчетов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчетам в первую очередь – это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

 

 

 

1.3 Безналичные расчеты в Республике Беларусь

Под расчетами в безналичной форме в Республике Беларусь понимаются расчеты между организациями, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляемые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал в безналичном порядке. В процессе осуществления безналичных расчетов фактическая передача наличных денежных средств между банком-отправителем и банком-получателем не происходит. Передача денежных средств осуществляется посредством производства соответствующих записей на банковских счетах [18, c. 191].

Нормами статьи 231 Банковского Кодекса Республики Беларусь определены виды безналичных расчетов, к которым относятся: банковский перевод (в том числе посредством прямого дебетования счета), денежный перевод, аккредитив, инкассо, банковское платежное обязательство.

Банковским переводом признается последовательность операций по исполнению платежной инструкции плательщика или бенефициара (взыскателя), в соответствии с которой один банк направляет в другой банк межбанковскую платежную инструкцию о перечислении денежных средств в пользу бенефициара (взыскателя). К банковскому переводу не относятся операции по внесению наличных денежных средств в кассу имеющего банковский идентификационный код филиала банка (банка, не имеющего филиальной сети) с последующим их зачислением на счет, открытый в этом же филиале банка (банке, не имеющем филиальной сети) [7].

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода проводятся на основании платежных инструкций посредством:

  • представления расчетных документов (платежного поручения, платежного требования, платежного ордера);
  • использования платежных инструментов (банковской платежной карточки и других инструментов) и средств платежа при осуществлении соответствующих операций [1].

При осуществлении банковского перевода банки обязаны проверять расчетные и иные документы на предмет их подлинности, оформления и порядка заполнения обязательных реквизитов. Ответственность за достоверность и правильность информации несут плательщик, бенефициар (взыскатель), их оформившие.

Платежные инструкции, принятые к исполнению банком-отправителем, исполняются в полной сумме в день поступления, а после окончания банковского дня они исполняются на следующий банковский день [7].

Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме, в том числе посредством использования систем дистанционного банковского обслуживания.

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой один банк по поручению клиента осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк лицу, указанному в поручении [1].

Платежное поручение применяется при осуществлении международных и внутренних банковских переводов. Платежные поручения представляются в банк-отправитель плательщиками на бумажном носителе в двух экземплярах, если иное не предусмотрено договором между банком и клиентом, либо в виде электронных платежных поручений [7].

При наличии денежных средств на счете плательщика платежные поручения исполняются в полной сумме. В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на текущем счете плательщика платежное поручение, подлежит помещению в картотеку, исполняется частично. Частичная оплата платежного поручения оформляется платежным ордером [7]. Бенефициар при расчетах платежными поручениями не имеет права требовать от банка-отправителя осуществления платежа [1].

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара (взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк.

Платежные требования используются при:

  • осуществлении расчетов с акцептом плательщика;
  • взыскании денежных средств в бесспорном порядке со счетов плательщиков;
  • осуществлении расчетов посредством прямого дебетования счета [1].

Платежный ордер является платежной инструкцией, которая применяется при осуществлении банками перевода денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте от имени и за счет банка (инициатор – банк), от имени банка, но по поручению и за счет клиента, от имени и за счет клиентов (инициатор – клиент).

Посредством платежного ордера осуществляются:

  • частичная оплата расчетных документов (электронных расчетных документов) или оплата расчетных документов в пределах остатка денежных средств на счете;
  • списание денежных средств со счетов по постоянно действующему платежному поручению;
  • списание денежных средств без представления дополнительных платежных инструкций владельца счета в случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом;
  • переводы денежных средств клиентов без открытия счета с применением счетов, предназначенных для учета средств на временной основе;
  • переводы денежных средств банками по собственным обязательствам с зачислением денежных средств на банковские счета клиентов, счета по учету вкладов (депозитов) и иные счета (включая уплату процентов, возврат привлеченных денежных средств во вклады (депозиты), перечисление денежных средств на текущий счет по истечении срока договора вклада (депозита), предоставление кредитов, перечисление работникам банка заработной платы и других выплат на банковские счета), а также иные операции, производимые банком при осуществлении банковского перевода [7].

Расчеты в безналичной форме в виде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего сведения, необходимые для осуществления банковского перевода. Требования к форме и содержанию платежных инструкций и порядку осуществления операций при проведении расчетов в безналичной форме устанавливаются Национальным банком [1].

Основанием для проведения банком расчетов в безналичной форме является заключенный между ним и клиентом договор (договор банковского вклада (депозита), договор текущего (расчетного) банковского счета, договор корреспондентского счета или иной договор), если обязанность принятия банком к исполнению платежных инструкций не установлена нормативными правовыми актами Национального банка [1].

Обязательства, вытекающие из заключенного между банком и клиентом договора, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из договора, заключенного между клиентом и его контрагентом, для исполнения которого осуществляется банковский перевод. Банки не имеют права контролировать исполнение сторонами своих обязательств по основному договору, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, а также вмешиваться в отношения сторон основного договора [1].

Под прямым дебетованием счета понимается вид банковского перевода, предусматривающий исполнение платежных требований бенефициара посредством списания денежных средств с корреспондентского счета банка-отправителя на основании межбанковского платежного требования банка-получателя в соответствии с акцептом плательщика.

Расчеты посредством прямого дебетования счета используются при осуществлении внутренних банковских переводов в белорусских рублях для оплаты товаров (работ, услуг), в том числе в виде предоплаты, на основании заключенного между плательщиком и бенефициаром договора, предусматривающего осуществление расчетов посредством прямого дебетования счета (договор сделки).

Расчеты посредством прямого дебетования счета осуществляются банками на основании договоров, заключенных между плательщиком (бенефициаром) и обслуживающим его банком [7].

Для осуществления расчетов посредством прямого дебетования счета необходимы:

  • наличие договоров на прямое дебетование счета, заключенных плательщиком и бенефициаром с обслуживающими их банками и предусматривающих возмещение клиентом (плательщиком, бенефициаром) обслуживающему его банку денежных средств, списанных с корреспондентского счета этого банка посредством прямого дебетования счета;
  • выдача плательщиком бенефициару акцепта на осуществление платежей посредством прямого дебетования счета в соответствии с договором, заключенным между плательщиком и бенефициаром.

При осуществлении платежа посредством прямого дебетования счета этот платеж может быть возвращен плательщику в случаях и сроки, установленные нормативными правовыми актами Национального банка.

Достоинством банковского перевода является его универсальность, а также максимальное сближение моментов предоставления и оплаты товаров (услуги) в случае незамедлительной сдачи плательщиком платежной инструкции в банк. Основной же его недостаток – негарантированность платежа, поскольку своевременность оплаты зависит от своевременности предоставления в банк платежной инструкции должником [20, c. 891].

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя [1].

При совершении операций с аккредитивами все участвующие в их выполнении банки ограничиваются работой с документами, а не с товарами (работами, услугами), к которым имеют отношение данные документы [9].

Условия аккредитива, открываемого для осуществления расчетов за товары, должны предусматривать представление транспортного документа, подтверждающего отгрузку товара, документа, подтверждающего прием-передачу товара экспедитору, и (или) документа, подтверждающего прием-передачу товара представителю приказодателя, а в других случаях согласно инструкциям приказодателя может быть также предусмотрено представление страхового документа.

Условия аккредитива, открываемого для осуществления расчетов за работы, услуги, должны предусматривать представление документа, подтверждающего факт выполнения работ и (или) оказания услуг, подписанного приказодателем и бенефициаром или иным лицом, указанным в аккредитиве [9].

Заявление на аккредитив исполняется, как правило, на следующий банковский день, но не позднее трех банковских дней после дня его поступления в банк. Открытие аккредитива происходит в момент направления банком аккредитива в электронном виде или по почте либо передачи аккредитива бенефициару или его представителю [1].

Открытые (авизованные, подтвержденные) банками аккредитивы регистрируются в книге (журнале) аккредитивов, форма которой устанавливается банком самостоятельно. Ведение книги (журнала) может осуществляться в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений [9]. Аккредитив может быть безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным.

Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия бенефициара. Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к обязательству банка-эмитента дополнительного обязательства осуществить платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель либо совершить иные действия в соответствии с условиями аккредитива. Банк, подтвердивший аккредитив, является подтверждающим банком. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка [1].

Если аккредитивом предусмотрено использование его частями в установленные сроки и какая-либо часть не использована в установленный для нее срок, аккредитив становится недействительным как для этой части, так и для последующих частей, если иное не предусмотрено аккредитивом.

Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве.

Если аккредитив определен банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не оговорено в его тексте. Запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку права требования причитающейся по нему суммы денежных средств [1].

Под резервным аккредитивом понимается аккредитив, по которому банк выдает независимое обязательство выплатить определенную сумму денежных средств бенефициару по его требованию (заявлению) или по требованию с представлением соответствующих условиям аккредитива документов, указывающих, что платеж причитается вследствие неисполнения приказодателем какого-либо обязательства или наступления какого-либо обстоятельства (события) [1].

Аккредитив считается внутренним, если в качестве банка-эмитента и бенефициара выступают резиденты. Аккредитив считается международным, если одна из сторон, участвующих в расчетах по аккредитиву, является нерезидентом. При осуществлении операций по международным аккредитивам стороны руководствуются нормами международных договоров, международными правилами и обычаями в сфере аккредитивов, а также нормами применимого к международным аккредитивам права [1].

Международные правила и обычаи могут применяться к внутренним аккредитивам в случае ссылки на них в тексте аккредитива. Если сторонами не определено иное, то применимым к международным аккредитивам правом является право государства банка-эмитента [1].

Под инкассо понимается осуществление банками операций с документами на основании полученных инструкций клиента, в результате которых плательщику передаются финансовые документы, не сопровождаемые коммерческими документами (чистое инкассо), либо финансовые документы, сопровождаемые коммерческими документами, либо только коммерческие документы (документарное инкассо) в целях получения платежа и (или) акцепта платежа или на других условиях.

Инкассо осуществляется банком (банком-ремитентом) по поручению клиента (принципала) или от своего имени. В осуществлении операций по инкассо помимо банка-ремитента может участвовать любой иной банк (инкассирующий). Банк, представляющий документы плательщику, является представляющим банком.

Под финансовыми документами понимаются документы, выписанные в целях исполнения обязательств в денежной форме. Под коммерческими документами понимаются транспортные документы, счета, товарораспорядительные и иные документы, не являющиеся финансовыми.

Представляющий банк вправе списать средства со счета плательщика с условием передачи документов, либо с согласия плательщика (акцептная форма), либо самостоятельно (безакцептная форма). Условия, при которых допускается безакцептная форма инкассо, а также применяются различные формы акцепта (предварительный акцепт либо последующий акцепт), определяются законодательством Республики Беларусь, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка, а также соглашениями плательщика и представляющего банка.

Документы по инкассо банки помещают в досье. Инкассовые поручения (принятые, отосланные) регистрируются в журнале учета инкассовых поручений, форма которого устанавливается банком самостоятельно. Допускается ведение журнала в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений [9].

Банковское платежное обязательство – безотзывное и независимое обязательство обязывающегося банка, действующего по поручению клиента (приказодателя) или от своего имени, осуществить платеж или исполнить обязательства с отсрочкой платежа и выплатить в установленный срок определенную сумму денежных средств банку-получателю (банку бенефициара) на основании установленных базовых условий либо при акцепте несоответствия данных.

Банковское платежное обязательство представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрено осуществление расчетов посредством банковского платежного обязательства.

Банковское платежное обязательство выпускается банком, а в случае, если банк действует по поручению клиента (приказодателя), – на основании заявления клиента (приказодателя). Банковское платежное обязательство вступает в силу с момента его выпуска.

С использованием банковского платежного обязательства может быть организовано финансирование клиента (приказодателя), бенефициара, обязывающегося банка и (или) банка-получателя [1].

 

 

 

 

ГЛАВА 2
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАСЧЕТОВ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

 

 

2.1 Особенности расчетов наличными денежными средствами в коммерческом обороте

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и другими лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ и услуг.

У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, перед государственным бюджетом по отчислением от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам по оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения производственных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли. Предприятия, учреждения и организации хранят свои денежные средства на счетах в банке и расходуют их, как правило, путем безналичных расчетов. Однако на практике возникает необходимость в расчетах наличными деньгами, например при выплате заработной платы, стипендий, премий, авансов на командировочные, хозяйственные и другие расходы.

Юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета осуществляет расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в т.ч. путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня [8].

Расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя [8].

Прием наличных денег от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу проводят:

  • юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, осуществляющие выставочную деятельность, – за оказываемые ими услуги, аренду площадей;
  • юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, осуществляющие оптовую торговлю через магазины, реализующие товары по методу самообслуживания с минимальной торговой надбавкой, в том числе за наличные деньги, а также юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, – за приобретаемые у них товары;
  • администрации рынков – за аренду торгового места, аренду помещений;
  • юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, реализующие топливо и оказывающие услуги, непосредственно связанные с международными автомобильными перевозками, – за топливо и услуги, включенные в перечень услуг, непосредственно связанных с международными автомобильными перевозками. При этом прием наличных денег за услуги по конвоированию грузов осуществляется в исключительных случаях.

Для получателей наличные деньги, принятые от вышеуказанных юридических лиц, в фактический размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями не включаются [8].

Проведение иных расчетов наличными деньгами получателями с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями осуществляется с соблюдением предельно допустимого размера расчетов, за исключением случаев, когда суммы в фактический размер расчетов не включаются:

  • суммы личных денежных средств, израсходованные индивидуальным предпринимателем или физическими лицами, привлеченными индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности по трудовым договорам, с использованием личных дебетовых карточек для проведения безналичных расчетов с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в интересах данного индивидуального предпринимателя и в последующем возмещенные им путем выдачи наличных денег или в безналичной форме;
  • суммы личных денежных средств физических лиц, использованные в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях (командировочные расходы, расходы, проводимые за счет средств, полученных по договорам дарения, заключенным в соответствии с законодательством, и другие);
  • суммы, израсходованные юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на уплату банкам вознаграждений за открытие (закрытие) банковского счета, свидетельствование подлинности подписей в карточке с образцами подписей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, на погашение (возврат) кредита, уплату процентов и плату за пользование кредитом, уплату неустойки (штрафа, пени) за несоблюдение юридическими лицами, обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями условий кредитного договора;
  • суммы, зачисленные на текущие (расчетные) банковские счета получателей за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям путем внесения юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями (плательщиками) наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей [8].

Расчеты наличными деньгами проводятся за счет следующих источников:

– наличные деньги, полученные с текущих (расчетных) банковских счетов, счетов клиентов, к которым выданы корпоративные (личные) дебетовые карточки;

– наличные деньги, поступившие в кассу юридического лица, обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя;

– личные денежные средства физических лиц, используемые в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях [8].

В целях нормализации расчетов юридических лиц, их обособленных подразделений с физическими лицами наличными денежными средствами установлено, что юридические лица, их обособленные подразделения при отсутствии задолженности по платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и государственные внебюджетные фонды, включая ФСЗН, Минтруда и соцзащиты, могут производить из выручки, поступившей в их кассы, расчеты наличными денежными средствами с физическими лицами, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, за закупаемую сельскохозяйственную и дикорастущую продукцию, вторичное сырье, возвратную стеклотару [5].

В целях увеличения в Республике Беларусь доли безналичных расчетов юридические лица и индивидуальные предприниматели при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг не вправе принимать платеж наличными денежными средствами от физического лица в размере, превышающем предельный размер платежа наличными денежными средствами, т.е. 1000 базовых величин [6]. Это не распространяется на платежи физических лиц за товары (работы, услуги), осуществляемые путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков для зачисления на банковские счета юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Банки выдают наличные деньги на предстоящие расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в сумме не более предельно допустимого размера расчетов каждому юридическому лицу, обособленному подразделению, индивидуальному предпринимателю, открывшему текущий (расчетный) банковский счет.

При обслуживании юридических лиц банки отказывают им в осуществлении операций при:

  • превышении суммы операций, сумма которых превышает размер, установленный частями первой и второй настоящего пункта;
  • осуществлении расчетов наличными денежными средствами при оптовой торговле алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукцией, непищевым этиловым спиртом, табачным сырьем, табачными изделиями;
  • осуществлении расчетов наличными денежными средствами, проводимых ликвидируемыми юридическими лицами, а также индивидуальными предпринимателями, в отношении которых приняты решения о прекращении деятельности, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, в отношении которых открыто конкурсное производство, с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями осуществляются при соблюдении очередности платежей, установленной пунктом 2 Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 [8].

 

 

 

2.2 Использование иностранной валюты в расчетах между субъектами хозяйствования в Республике Беларусь

Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 года № 226-З [4] к иностранной валюте относятся:

  • денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
  • средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь [4].

Часто у предприятий, индивидуальных предпринимателей возникает желание, а, порой, и просто необходимость, использовать при расчетах иностранную валюту. Общее правило предусматривает, что использование иностранной валюты и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами запрещается, за исключением случаев, которые будут перечислены ниже.

В настоящее время при проведении валютных операций использование иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами безналичным путем разрешается в следующих случаях:

1) привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;

2) осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год [4].

3) при расчетах между Министерством финансов и субъектами валютных операций – резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с государственными ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;

4) при расчетах между Национальным банком и субъектами валютных операций – резидентами, в том числе с участием профессиональных участников рынка ценных бумаг, по операциям с ценными бумагами Национального банка, номинированными в иностранной валюте, при их размещении, погашении (досрочном выкупе) и выплате дохода по ним;

5) при расчетах по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту;

6) при расчетах в рамках договоров, связанных с привлечением государственных займов и займов, гарантированных Республикой Беларусь и органами местного управления и самоуправления, с погашением и обслуживанием этих займов, а также возмещением платежей, производимых из республиканского и местных бюджетов по указанным займам;

7) при проведении между банком и субъектом валютных операций – резидентом, между банками операций с иностранной валютой, относимых к банковским операциям, за исключением:

  • купли-продажи драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;
  • использования иностранной валюты по банковской гарантии в случае, если основное денежное обязательство между принципалом и бенефициаром выражено в белорусских рублях;
  • использования иностранной валюты по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинг) в случае, если основное денежное обязательство между кредитором и должником выражено в белорусских рублях;

8) при перечислении иностранной валюты:

  • субъекту валютных операций–резиденту, которому эта иностранная валюта, полученная от нерезидента по валютной операции неторгового характера, причитается;
  • на счета правопреемников в связи с реорганизацией субъекта валютных операций – резидента;

9) при расчетах по договорам перестрахования в случаях, когда по договорам страхования (сострахования), требующим в соответствии с законодательством Республики Беларусь о страховании их дальнейшей передачи в перестрахование, расчеты в иностранной валюте разрешены;

10) при возврате иностранной валюты:

  • в случаях изменения или расторжения договоров;
  • ошибочно и (или) излишне перечисленной, взысканной;
  • по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

11) при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь в соответствии с международными договорами (соглашениями), предусматривающими выплату пенсий и пособий в иностранной валюте;

12) при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

13) в иных случаях, установленных актами валютного законодательства [11].

К иным случаям относится, например, расчеты между субъектами хозяйствования – резидентами Республики Беларусь в иностранной валюте за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в т.ч. на белорусских предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения [5].

Следующие пункты разрешают наряду с безналичным порядком проведения валютных операций использование наличной иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами:

1) при проведении валютных операций, связанных:

  • с перечислением (возвратом) иностранной валюты в (с) депозит(а) нотариуса, суда, органа принудительного исполнения или органа уголовного преследования, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;
  • с залогом, изъятием, арестом, конфискацией, обращением в доход государства иным способом иностранной валюты;
  • с перечислением (возвратом) иностранной валюты по решению органов уголовного преследования;
  • с перечислением (возвратом), взысканием иностранной валюты на основании исполнительных документов по неисполненным денежным обязательствам плательщика, выраженным в иностранной валюте;

2) при проведении оперативно-розыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами;

3) при расчетах между субъектами валютных операций – резидентами и дипломатическими и иными официальными представительствами, консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь [11].

Также хочется обратить внимание, что в настоящее время действуют следующие разрешения:

1) Разрешено покупать и использовать иностранную валюту для расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга) транспортных средств в иностранной валюте при условии, что объект финансовой аренды (лизинга) транспортных средств приобретался в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 01.10.2013 № 450 «О некоторых вопросах реализации транспортных средств на условиях финансовой аренды (лизинга)» [14];

2) Разрешено использовать иностранную валюту между банком и клиентами по сделкам, предусматривающим оказание банком услуг от своего имени и за счет клиентов по покупке, продаже облигаций, эмитированных резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, и совершаемым в торговой системе ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» [12];

3) Разрешено покупать и использовать иностранную валюту для расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга) в иностранной валюте, заключенным на срок свыше 1 года, при условии, что объект финансовой аренды (лизинга) импортного производства полностью или частично приобретается лизингодателем у производителя за счет кредитов в иностранной валюте, предоставляемых банками Республики Беларусь, кредитов (займов) в иностранной валюте, полученных от нерезидентов [13];

4) Разрешено использование иностранной валюты при расчетах по договорам финансовой аренды (лизинга), исполнение обязательств по которым начато до 1 июля 2012 года [16];

5) Разрешено использование иностранной валюты при расчетах, осуществляемых между страховыми организациями-резидентами, между страховыми организациями–резидентами и Белорусским бюро по транспортному страхованию по исполнению ими обязательств по возврату сумм страхового возмещения, выплаченного потерпевшему – нерезиденту Республики Беларусь в иностранной валюте, в рамках договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств [15].

В отношениях между резидентами Республики Беларусь и нерезидентами в плане использования иностранной валюты все довольно просто – денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций – резидентом и между субъектом валютных операций – нерезидентом могут быть выражены и исполнены в любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком Республики Беларусь.

Валютные операции между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций–нерезидентом с использованием иностранной валюты осуществляются в безналичной форме при проведении всех валютных операций, но есть и ряд случаев, в которых можно использовать иностранную валюту, например, при оплате нерезидентами расходов, связанных с обслуживанием воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных портах, а также при оплате аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов в Республике Беларусь; при проведении выставок, ярмарок, спортивных и культурных мероприятий на территории иностранного государства и другие [11].

В Республике Беларусь Кодексом об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность при неправомерном использовании иностранной валюты, а именно за незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства, а равно использование ценных бумаг или платежных документов в иностранной валюте с нарушением валютного законодательства влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – от ста до двухсот базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации.

Те же действия, совершенные повторно в течение одного года после наложения административного взыскания за такие же нарушения влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо – от ста пятидесяти до трехсот базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации.

Также предусмотрена ответственность за использование иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте в расчетах между резидентами Республики Беларусь без разрешения Национального банка Республики Беларусь на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо влечет наложение штрафа в размере до ста процентов от суммы платежа с плательщика и получателя (с каждого) [3].

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современном обществе денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. При этом существует устойчивая тенденция преимущественного развития и расширения сферы безналичных расчетов с постепенным вытеснением расчетов наличными деньгами даже в отношениях с населением.

На правовое регулирование расчетов распространяются все основные начала гражданского законодательства, хотя одной из специфических черт является комплексный характер законодательства, обеспечивающего расчеты. Будучи видом посреднических банковских операций, расчеты регламентированы главой 24 Банковского кодекса Республики Беларусь и рядом статей его Общей части.

Очень важное место в регулировании сферы расчетов занимает нормотворчество Национального банка Республики Беларусь. Он в пределах своей компетенции издает нормативные правовые акты, обязательные для всех органов власти и управления, физических и юридических лиц. Данные акты не могут противоречить законам, вступают в силу с момента их официального опубликования и не имеют обратной силы. Национальный банк определяет правила, сроки и стандарты проведения как безналичных, так и наличных расчетов в Республике Беларусь и ответственность за их нарушение.

Стоит отметить что, одним из ключевых направлений в Республике Беларусь является регулирование и соблюдение законности по использованию иностранной валюты, а также поддержание стабильности национальной денежной единицы.

Поэтому использование иностранной валюты между субъектами хозяйственной деятельности, а также физическими лицами на территории Республики Беларусь должно способствовать прозрачности.

Необходимо установление ограничений в отношениях, где вероятно нарушение национальных экономических интересов.

Регулирование порядка проведения валютных операций находится в зависимости от согласования интересов Республики Беларусь с государствами – торговыми партнерами.

Итак, можно констатировать, что в Республике Беларусь сложилась детальная, имеющая единую направленность система правового регулирования валютных отношений.

Базовые нормативные акты, регулирующие порядок проведения валютных операций: Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22.07.2003 № 226-З, Правила проведения валютных операций, утвержденные Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004г. № 72.

В результате рассмотрения темы были раскрыты следующие вопросы:

  • понятие и сущность расчетных правоотношений в Республике Беларусь;
  • изучено правовое регулирование расчетных правоотношений;
  • дана классификация видов расчетов, применяемых на территории Республики Беларусь;
  • рассмотрена детальная классификация безналичных расчетов;
  • выявлены особенности расчетов наличными денежными средствами в коммерческом обороте;
  • изучены разрешенные случаи использования иностранной валюты на территории Республики Беларусь между субъектами хозяйствования.

Таким образом, при рассмотрении указанных вопросов, можно сделать вывод, что расчеты – это гражданско-правовой способ опосредования возмездных сделок, а также осуществления иных платежей. Расчеты используются предпринимателями как сторонами договора при погашении своих долговых обязательств, а также во внедоговорных отношениях для перечисления денежных платежей в безналичном порядке через банки и иные кредитные организации.

Обеспечение надежного, эффективного и безопасного функционирования платежной системы в стране – одна из основных целей деятельности Национального банка Республики Беларусь.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 года № 441-З [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://etalonline.by/. – Дата доступа: 07.02.2019.
  2. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года № 218-З [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://etalonline.by/. – Дата доступа: 07.02.2019.
  3. Кодекс об административных правонарушениях Республики Беларусь от 21 апреля 2003 года № 194-З [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://etalonline.by/. – Дата доступа: 19.02.2019.
  4. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: Закон Республики Беларусь, 22 июля 2003 г., № 226-З // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 03.02.2019.
  5. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь [Электронный ресурс]: Указ Президента Республики Беларусь, 29 июня 2000 г., № 359 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 19.02.2019.
  6. О развитии безналичных расчетов [Электронный ресурс]: Указ Президента Республики Беларусь, 16 октября 2014 г., № 493 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 09.02.2019.
  7. Об утверждении Инструкции о банковском переводе [Электронный ресурс]: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 марта 2001 г., №66 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 14.02.2019.
  8. Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов [Электронный ресурс]: постановление правления Национального банка Республики Беларусь, 29 марта 2011 г., №107 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 19.02.2019.
  9. Об утверждении Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций [Электронный ресурс]: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, 29 марта 2001 г., №67 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 16.02.2019.
  10. Об утверждении Правил проведения валютных операций [Электронный ресурс]: постановление правления Национального банка Республики Беларусь, 30 апреля 2004 г., №72 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 19.02.2019.
  11. О некоторых вопросах проведения валютных операций [Электронный ресурс]: постановление правления Национального банка Республики Беларусь, 19 декабря 2018 г., № 612 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 19.02.2019.
  12. Разрешение на использование иностранной валюты [Электронный ресурс]: письмо Национального банка Республики Беларусь, 28 апреля 2014 г., №31-15/166 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 28.02.2019.
  13. Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга) [Электронный ресурс]: письмо Национального банка Республики Беларусь, 30 декабря 2013 г., № 31-15/339 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 28.02.2019.
  14. Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга) [Электронный ресурс]: письмо Национального банка Республики Беларусь, 6 мая 2014 г., № 31-15/177 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 28.02.2019.
  15. Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте [Электронный ресурс]: письмо Национального банка Республики Беларусь, 3 февраля 2012 г., №31-12/33 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 28.02.2019.
  16. Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте [Электронный ресурс]: письмо Национального банка Республики Беларусь, 4 мая 2012 г., № 31-15/112 // Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь. – Режим доступа: https://etalonline.by/ – Дата доступа: 28.02.2019.
  17. Каменков, В.С., Касенков, А.В. Банковское право: учеб.-метод. комплекс / В.С. Каменков, А.В. Каменков. – Минск: Дикта, 2008. – 296 с.
  18. Маньковский, И.А. Гражданское право. Особенная часть: уч. пособие / И.А. Маньковский, С.С. Вабищевич. – 3 изд., – Минск: Адукацыя и выхаванне, 2018. – 386 с.
  19. Томкович, Р.Р. Банковское право: курс лекций / Р.Р. Томкович. – Минск: Амалфея, 2011. – 672 с.
  20. Чигир, В.Ф. Гражданское право: В 3 томах. Том 2: учебник / Т.В. Авдеева и др.; под редакц. д-ра юр. наук, профессора, засл.юриста БССР В.Ф. Чигира. – Минск: Амалфея, 2010. – 960 с.